Vad är ett investeringssparkonto (ISK)?
En enkel guide till hur ett investeringssparkonto fungerar i Sverige.
Ett investeringssparkonto (ISK) är den vanligaste kontotypen för privatpersoner som vill spara i aktier och fonder i Sverige. Det introducerades 2012 och har blivit populärt tack vare sin enkla beskattning.
Hur fungerar det?
På ett ISK betalar du en schablonskatt baserad på kontots värde, oavsett om du gjort vinst eller förlust under året. Du behöver inte deklarera varje enskild affär.
Schablonskatten beräknas så här:
- Din bank eller nätmäklare beräknar ett kapitalunderlag (och rapporterar till Skatteverket): kontots värde den 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober, plus alla insättningar under året, delat på fyra
- Kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan per den 30 november föregående år + 1 procentenhet (dock minst 1,25 %) för att få fram årets schablonintäkt
- På denna schablonintäkt betalar du 30 % kapitalskatt (förtryckt i din inkomstdeklaration)
Vilka värdepapper får du ha på ett ISK?
Enligt lagen (2011:1268) om investeringssparkonto får du spara i:
- Börshandlade värdepapper: Aktier, teckningsrätter, obligationer och ETF:er som handlas på en reglerad marknad eller MTF (som Nasdaq Stockholm eller First North)
- Fondandelar: Värdepappersfonder (UCITS) och specialfonder
- Kontanter: Likvida medel i SEK eller utländsk valuta för värdepappershandel
Onoterade aktier (med undantag för aktier som ska noteras inom 30 dagar) och kvalificerade andelar i fåmansföretag (så kallade 3:12-aktier) är enligt lag inte tillåtna på ett ISK.
Skydd av dina tillgångar
Tillgångar på ett ISK omfattas av statliga skyddsnät:
- Statliga insättningsgarantin: Skyddar likvida kontanter på kontot upp till 1 150 000 kr per person och institut (bank/kreditmarknadsbolag).
- Statliga investerarskyddet: Skyddar värdepapper upp till 250 000 kr per person och institut om institutet går i konkurs och inte kan lämna ut dina värdepapper. (Dina aktier och fonder hålls enligt lag åtskilda från bankens egna tillgångar genom sakrättslig separationsrätt).
Fördelar
- Enkel beskattning, du slipper deklarera varje köp och försäljning
- Skatteeffektivt vid vinst, du betalar inte skatt på faktiska vinster, bara en schablonskatt
- Enkelt att byta innehav, du kan köpa och sälja fritt inom kontot utan skattekonsekvenser utöver schablonen
- Statligt investerarskydd och insättningsgaranti, dina tillgångar och likvida medel omfattas av de statliga skydden
- Direkt ägande och rösträtt, du äger aktierna personligen och har rösträtt på bolagsstämman
Nackdelar
- Du betalar skatt även vid förlust, schablonskatten baseras på kapitalunderlaget (den del som överstiger grundnivån per person), inte på faktiskt resultat
- Inget förlustavdrag på enskilda affärer, du kan inte kvitta förluster mot vinster inom kontot. Däremot kan schablonintäkten kvittas mot exempelvis ränteutgifter i din deklaration
- Utländsk källskatt kan inte alltid avräknas helt, Skatteverket medger avräkning i deklarationen upp till spärrbeloppet, men vid låg schablonintäkt (eller under den skattefria grundnivån) kan källskatten inte alltid nyttjas fullt ut
| Egenskap | ISK | KF | AF |
|---|---|---|---|
| Beskattning | Schablonskatt | Avkastningsskatt | Skatt på faktisk vinst (30 %) |
| Ägande av aktier | Du själv (direkt ägande) | Försäkringsbolaget | Du själv (direkt ägande) |
| Rösträtt på stämma | Ja | Nej | Ja |
| Deklaration | Automatisk | Automatisk (bolaget betalar) | Du deklarerar själv (K4) |
| Förlustavdrag på affärer | Nej | Nej | Ja (100 % mot aktievinster, 70 % mot övrigt kapital) |
| Förmånstagare | Nej | Ja | Nej |
| Utländsk källskatt | Avräknas i deklaration (upp till schablon) | Återbetalas normalt automatiskt av bolaget | Kan avräknas i deklaration |
| Statligt skydd | Insättningsgaranti & investerarskydd | Särskild förmånsrätt vid konkurs | Insättningsgaranti & investerarskydd |
När passar ISK?
ISK passar ofta bra om du vill ha enkel deklaration och räknar med att dina investeringar växer i värde över tid. Det är ett vanligt val bland svenska privatpersoner.