Vad är ett aktie- och fondkonto (AF)?
En enkel guide till hur ett aktie- och fondkonto fungerar och när det kan passa.
Ett aktie- och fondkonto (AF) är den traditionella kontotypen för handel med värdepapper. Till skillnad från ISK och KF beskattas du på faktiska vinster och utdelningar.
Hur fungerar det?
När du säljer med vinst betalar du 30 % skatt på vinsten. När du får utdelning betalar du 30 % skatt på utdelningen. Du behöver deklarera varje affär.
Fördelar
- Avdragsrätt vid förlust, du kan kvitta realiserade förluster mot vinster (100 % mot noterade aktievinster och 70 % mot övriga kapitalinkomster)
- Ingen skatt utan vinst, till skillnad från ISK betalar du ingen kapitalskatt om du inte gjort vinst eller fått utdelning
- Kan vara fördelaktigt vid långsiktigt buy-and-hold, om du köper och behåller länge utan att sälja sker ingen löpande reavinstbeskattning
- Schablonmetoden, du kan använda 20 % av försäljningspriset som anskaffningsvärde för noterade aktier som stigit mycket kraftigt i värde
- Statligt skydd, likvida medel omfattas av insättningsgarantin (1 150 000 kr) och värdepapper av investerarskyddet (250 000 kr)
Nackdelar
- Mer komplicerad deklaration, du måste redovisa varje enskild försäljning och beräkna omkostnadsbelopp
- Högre skatt vid stor vinst, 30 % på faktisk vinst blir mer än schablonskatten på ISK vid god avkastning
- Skattekonsekvens vid byte och ombalansering, varje försäljning utlöser omedelbar kapitalvinstskatt
- Schablonintäkt på fondinnehav, fondandelar på AF beskattas med en årlig schablonintäkt på 0,4 % av fondvärdet den 1 januari (ger 0,12 % i skatt), oavsett om du säljer eller inte
Hur deklarerar jag?
På ett AF måste du deklarera varje försäljning i en K4-bilaga till din inkomstdeklaration. Din bank eller nätmäklare skickar kontrolluppgifter till Skatteverket och sammanställer ofta K4-underlag automatiskt, men du är själv juridiskt ansvarig för att uppgifterna stämmer.
1. Genomsnittsmetoden (Huvudregel)
Huvudregeln för att beräkna ditt anskaffningsvärde (omkostnadsbelopp) är genomsnittsmetoden (GAV – genomsnittligt anskaffningsvärde). Om du har köpt aktier i samma bolag vid flera olika tillfällen och till olika kurser lägger du ihop alla inköpspriser (inklusive courtage) och delar med det totala antalet aktier.
2. Schablonmetoden (Alternativ för noterade aktier)
För marknadsnoterade aktier kan du välja att använda schablonmetoden. Den är tillåten för alla noterade aktier och är särskilt fördelaktig om du saknar anskaffningsunderlag eller om aktierna har stigit med mer än 400 % i värde (en femdubbling). Den innebär att du schablonmässigt räknar 20 % av försäljningspriset som anskaffningsvärde – vilket innebär att du beskattas på 80 % av försäljningspriset (effektiv skatt på 24 % av försäljningsbeloppet).
Obs: Schablonmetoden får endast användas för marknadsnoterade aktier och aktieindexobligationer, inte för fondandelar.
När passar AF?
Ett aktie- och fondkonto är det traditionella valet för värdepappershandel. Det är den enda kontotypen där du får dra av faktiska kapitalförluster mot andra kapitalinkomster i deklarationen.